Autor: Valbén Economistas

NOVEDADES FISCALES a partir del día 1 de septiembre de 2012.

Como consecuencia del ajuste fiscal producido por el RDL 20/2102, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad, pasamos a indicarles algunos aspectos que en términos generales pudieran repercutir en la gestión fiscal de su empresa a partir del día 1 de septiembre de 2012, principalmente en cuanto a IVA y Retenciones fiscales se refiere:

1.- IVA: Al objeto de aproximar los tipos de gravamen a los aplicados en la UE, se eleva el tipo general del 18% al 21%. El reducido pasa del 8% al 10%. El tipo superreducido del 4%, que afecta a bienes y servicios de primera necesidad, se mantiene invariable. (Existen servicios concretos que han pasado del 8% al 21% directamente, ejemplo peluquerías)

La modificación de los tipos del IVA implica cambios en el régimen especial de Recargo de Equivalencia, obligatorio para comerciantes autónomos, que venden a un cliente final. Los tipos del 1% y 4% pasan al 1,4% y 5,2%, respectivamente.

El IVA del Régimen Especial de Agricultura pasa del 10% al 12% y el IVA del Régimen Especial de Ganadería y Pesca pasa del 8,5% al 10,5%.

La entrada en vigor de la subida del IVA se demora hasta el 1 de septiembre para que los agentes económicos afectados puedan adaptarse a la norma. Se verá acompañada por una reducción de las cotizaciones sociales en 2013 y 2014.

2.- IRPF: Se suprime la deducción por compra de vivienda habitual a partir del 1 de enero de 2013 para nuevas adquisiciones.

Se eleva, temporalmente, del 15% al 21%, la retención por rendimientos de actividades profesionales y el ingreso a cuenta por rentas del trabajo derivados de impartir cursos, seminarios o conferencias, obtenidos desde el 1 de agosto de este año hasta el 31 de diciembre de 2013 .

3.- IMPUESTO DE SOCIEDADES:

Se limita durante 2012 y 2013 la compensación de bases imponibles negativas para entidades con una cifra de negocios superior a veinte millones de euros.

Se produce un incremento transitorio de los pagos fraccionados. El importe mínimo se eleva del 8% al 12%. El tipo aplicable también se incrementa para entidades con un volumen de operaciones superior a los 10 millones de euros.

Se amplía la limitación de la deducción por gastos financieros, haciéndola extensiva a todas las empresas en general, sin circunscribirse a su pertenencia a un grupo mercantil.>>>>

Estas son modificaciones generales, no obstante le hacemos saber, que estamos a disposición de aquella persona o empresa interesada para cualquier aclaración/consulta que pudiese afectar a su empresa en particular, y/o situación fiscal propia de su actividad.

SEMINARIOS 2012: «FISCALIDAD BÁSICA DEL EMPRESARIO INDIVIDUAL. Taller Práctico».
Durante los meses de marzo hasta mayo de 2012 Valbén Economistas en colaboración con la «Red Andalucía Emprende» y los Centros de Apoyo para el Desarrollo Empresarial (CADE) de Sanlúcar la Mayor, San Juan de Aznalfarache, Benacazón, el Ayuntamiento de Bollullos de la MItación y la Mancomunidad de Desarrollo y Fomento del Aljarafe, hemos puesto en marcha el Seminario denominado: «Fiscalidad Básica del Empresario Individual. Taller Práctico».
Dicho seminario se desarrollará en las instalaciones del CADE de los respectivos municipios en las siguientes fechas:
– 22 de marzo de 2012.
Horario de 10:00 h a 13:30 h.
P.I. La Choza, C/ Innovación 14-16. Benacazón (Sevilla)
Información e inscripciones:
– Teléfono: 955 65 66 57
– Correo Electrónico: cpozuelo@andaluciaemprende.es

– 27 de marzo de 2012.

– Centro CADE Sanlúcar la Mayor. 27/03/2012. Horario de 9:30 h a 14:00 h. Centro ubicado en las instalaciones del SAE de Sanlúcar la Mayor.
Plaza de la Constitución nº 21 – Edificio Multifuncional de Empleo y Formación – Sanlúcar la Mayor (Sevilla)
• Información (e inscripciones):
o Teléfono de contacto 95 562 48 06
o Correo electrónico mamarquez@andaluciaemprende.es

–  Ayuntamiento de Bollulos de la MItación. 27/03/2012. Horario de 19:00 h a 21:30 h. Casa de la cultura del Ayuntamiento de Bollullos de la Mitación. Calle Larga.

– Mayo de 2012.

Cade de San Juan de Aznalfarache. Mayo 2012. Día 15 mayo. Hora 18:30h CADE San Juan de Aznalfarache.

Mancomunidad de Fomento y Desarrollo del ALjarafe. Mayo 2012. Pendiente de definir Día y Lugar.

El seminario titulado “Fiscalidad Básica del Empresario Individual. Taller Práctico”, tendrá un marcado componente práctico, en el cual se desarrollarán temas relacionados con el IRPF y el IVA en sus distintos regímenes que establecen los Métodos de Estimación Directa Normal, Simplificada y Estimación Objetiva, más conocida por “Módulos” en relación al IRPF. En lo que se refiere a IVA se expondrán las distintas modalidades de los distintos regímenes, así como nociones e interpretación de nóminas, seguros sociales y facturación en general.

PROGRAMA: 1. Introducción General IRPF e IVA.
2. Rendimiento de Actividades Económicas
a. Método de Estimación Directa
b. Método de Estimación Objetiva
3. El IRPF en el Empresario Individual, y sus efectos prácticos.
4. El IVA en el Empresario Individual, y su aplicación práctica en función del régimen elegido.
5. Otras Obligaciones Fiscales para el Empresario Individual y el Profesional.
6. Novedades aplicables para el ejercicio económico 2012.

ACABA EL PLAZO DE AJUSTES PARA LA DECLARACIÓN DE IRPF
Aunque el futuro inmediato que nos depara es bastante incierto en cuanto a fiscalidad nos referimos, son varios ya los años que intentamos orientar a nuestros queridos lectores, sobre la posibilidad de favorecer el resultado de su declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2011, antes de que entremos en el nuevo año que nos depara.
El contribuyente se debe “hacer los deberes” con más anticipación y, prever su declaración de la Renta, dadas las importantes novedades introducidas en la ley de los Presupuestos Generales del Estado para el año 2011, debiéndose adoptar antes de final de año y a lo largo del año 2012, decisiones que afectarán a ejercicios futuros.
Existen algunas novedades para 2012 publicadas mediante Real Decreto Ley 6/2010, de 9 de abril, donde se introdujeron modificaciones tributarias en vigor hasta el 31 de diciembre de 2012.
En cuanto a la “Vivienda habitual” y a falta de las novedades que introduzca el nuevo gobierno del PP, el régimen fiscal actual que afecta principalmente al año 2011, establece que sólo se podrá deducir la inversión por vivienda habitual, el contribuyente cuya base imponible sea inferior a 24.107,20€ anuales.
Entre las deducciones para la realización de mejoras en la vivienda habitual, es obligatorio poder acreditar el pago, bien con tarjeta de crédito, transferencia bancaria, cheque nominativo o bien ingresos en cuentas bancarias a nombre de personas o empresas que realicen las obras.
Tendrán derecho a deducción las obras de Instalaciones de Infraestructura de Telecomunicaciones, Acceso a Internet, Servicios de Televisión Digital.
En cuanto al régimen de alquiler, para el IRPF 2011, se reduce la edad del arrendatario a los 30 años, siendo ésta una de las dos condiciones para que el arrendador pueda deducirse el 100% de las rentas obtenidas, la edad hasta ahora está comprendida entre los 18 y los 35 años. La otra condición, es que el inquilino haya obtenido unos rendimientos netos de trabajo o de actividades empresariales, superiores a una vez el IPREM (Indicador de Precios Múltiples), índice similar al Salario Mínimo Interprofesional.
Los “Planes de Pensiones”, producto típico ofrecido en estas fechas, establece un beneficio fiscal a la inversión en el mismo, resultando bastante atractivo para el contribuyente. Teniéndose asimismo en cuenta la rentabilidad y las comisiones como criterios principales a la hora de elegir uno u otro, olvidándonos de ofertas y regalos adicionales que las entidades financieras, aseguradoras,… u otras entidades pudieren ofrecer.
Misma tributación para las rentas del ahorro, es decir, los tipos impositivos aplicados a partir de 2011, que gravan plusvalías de inmuebles, acciones, fondos, rendimientos mobiliarios tales como intereses de cuentas de renta fija o depósito, se les imputa un tipo general de 19 por ciento y un tipo superior del 21 por ciento para quienes superen los 6.000,00 euros.
En cuanto al Impuesto sobre sociedades, el decreto antes citado amplia a los ejercicios 2011 y 2012 la posibilidad de libertad de amortización por inversiones en elementos nuevos de inmovilizado material e inversiones inmobiliarias afectas a actividades económicas, siempre que exista creación a mantenimiento de empleo.
En definitiva, como hemos hecho referencia en anteriores ocasiones, una buena planificación de la renta, pude resultar muy beneficioso fiscalmente para el contribuyente, sobretodo en épocas de cambios legislativos sucesivos como los que actualmente nos encontramos, donde todo lo que hoy escribimos puede quedar obsoleto dento de un mes, creando inseguridad en inversores y consumidores, ante una buena planificación familiar y empresarial.

Noviembre 2011.- CERTIFICADOS DE PROFESIONALIDAD (Artículo de Valbén Economistas publicado en «El Periódico del Aljarafe».

Durante los últimos días, puede que muchos de los lectores del presente artículo han podido ver la campaña que el Ministerio de Trabajo e Inmigración está realizando en medios de comunicación, sobre los procedimientos para la evaluación y acreditación de las diferentes competencias profesionales, adquiridas a través de la experiencia laboral por vías no formales de formación reglada. Todo ello enfocado a la obtención de los llamados: “Certificados de Profesionalidad”.

Existen multitud de excelentes profesionales -electricistas, fontaneros, albañiles, pintores, mecánicos…etc-, que han adquirido formación y aprendido el oficio como pinches o aprendices de toda la vida directamente en el lugar de trabajo. Actualmente se les da una oportunidad, a través de los Certificados de Profesionalidad, de obtener una titulación profesional reglada, la cual se puede adquirir demostrando con contratos laborales u otros medios de prueba que se ha trabajado durante el tiempo suficiente para considerarse un profesional.

Oficialmente podríamos decir que:

– El Certificado de Profesionalidad acredita con carácter oficial las competencias profesionales que capacitan para el desarrollo de una actividad laboral con significación para el empleo.
– La finalidad de los Certificados de Profesionalidad tratan de acreditar las cualificaciones profesionales o las unidades de competencia recogidas en los mismos, independientemente de su vía de adquisición, bien sea a través de la vía formativa, o mediante la experiencia laboral o vías no formales de formación según lo que se establezca en el desarrollo del articulo 8 de la Ley Orgánica 5/2002, de 19 de junio, de las cualificaciones de la Formación Profesional.
– Los Certificados de Profesionalidad favorecen la transparencia del mercado de trabajo a empleadores y a las personas trabajadoras.

Los Certificados de Profesionalidad son expedidos por el Servicio Andaluz de Empleo (SAE) o bien por el Servico Público de Empleo Estatal, a las siguientes personas y en los siguientes casos:
– Aquellos que participen en curso de Formación Profesional para el Empleo impartidos en el ámbito de la gestión del SAE.
– Aquellas personas participantes en los programas de Cualificación Profesional Inicial (PCPI) desarrollados por la Consejería de Educación de la Junta de Andalucía.
– Aquellas personas que participen en procedimientos de acreditación de competencias adquiridas por la experiencia laboral o por las vías no formales de formación.

¿Como se pueden obtener?, tras la superación de todos los módulos formativos o mediante la superación de procedimientos de evaluación y acreditación de las competencias profesionales adquiridas a través de la experiencia laboral o de vías no formales de formación, una vez que estos sean publicados en el Boletín Oficial del Estado o en nuestra Comunidad autónoma.

Las especialidades formativas que conducen a los certificados de profesionalidad, se pueden consultar en “Especialidades F.P.E.”, dentro de la página web de la Consejería de Empleo de la Junta de Andalucía en el apartado de Formación.

El Certificado de Profesionalidad ha de solicitarse junto con la documentación acreditativa de haber superado positivamente el curso referente al citado certificado, en el registro de la Consejería de Empleo, o bien preferentemente por vía telemática.

Este mes de abril se ha firmado un convenio entre la empresa Altamira (empresa constituida por el Banco Santander) y Valbén Economistas, siendo el objeto principal la gestión del Stock de suelo y Viviendas que este posee actualmente.

IMPORTANCIA DEL BUEN ASESORAMIENTO EN EL SENO DE LA EMPRESA.

Considerando que, el fin principal que tiene todo proceso de gestión, administración y control en el seno de una empresa, no es otro que la obtención de información relevante acerca de la situación económico-financiera , de los resultados internos y externos de la gestión realizada, así como representar las variaciones del patrimonio tanto cualitativa como cuantitativamente. Se podría decir que dicho proceso tiene otra función básica dentro de toda empresa que se precie, y no es otra que servir de apoyo en la toma de decisiones futuras.
La información es “poder”. Mientras más información tengamos de nuestra empresa, del entorno interno que nos rodea –trabajadores, proceso productivo, producto…- así como del entorno externo –proveedores, clientes, competencia, otros productos complementarios o sustitutos…- mayor poder y más posibilidades tendrá de acertar la persona o personas encargadas de tomar las decisiones políticas y estratégicas dentro de la empresa.
Un empresario hábil en su negocio, pero poco ordenado en cuestión de papeleo, debe advertir la importancia que tiene “un buen asesoramiento empresarial y el saber mover los papeles” en el seno de la empresa. A veces, aunque la facturación anual ha sido buena e incluso el ejercicio económico se salda con beneficios, las cuentas de tesorería pueden encontrarse cero e incluso en números rojos.
En el seno de la empresa, hay que diferenciar entre la Corriente de Renta y la Corriente de Tesorería. Una empresa puede perfectamente tener beneficios contables y al mismo tiempo no tener dinero efectivo y viceversa. Entre muchas posibles causas, la principal puede que sea debido a una mala gestión de tesorería. A título de ejemplo, el empresario debe saber diferenciar, según el principio del devengo, que no es lo mismo un gasto que un pago, o un ingreso que un cobro.
Si se emite una factura de venta en este año 2011, en la Corriente de Renta se contabilizará como “ingreso” -aunque no se haya cobrado-, lo cual repercutirá en el Beneficio Contable de la empresa y, consecuentemente desde el punto de vista fiscal esa factura gravará en el impuesto de sociedades o IRPF del año en curso, según sea persona jurídica o física. Evidentemente, influirá en el Impuesto sobre el Valor Añadido del Trimestre correspondiente. Siguiendo la Corriente de Tesorería, y dependiendo de lo bueno o malo que sea el cliente, esa factura puede que incluso se cobre en posteriores años.
A veces al empresario o profesional se pregunta: << tengo que emitir una factura bastante importante por su cuantía y posiblemente no la haya cobrado antes del plazo correspondiente al próximo Trimestre de IVA, luego no tendré liquidez para pagar dicho impuesto antes de su fecha>>, fecha tope este año para su abono a la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Un buen asesoramiento fiscal podría evitar dicho problema de liquidez inmediata, buscando alternativas fiscales o financieras al problema.
Ejemplos de toma de decisión errónea, por no contar con la información adecuada, se dan todos los día, el ejemplo lo tenemos en estos últimos años en el gremio de la construcción. Es tarde cuando el empresario se da cuenta que la financiación que buscó, no es la más rentable ni equilibrada para la inversión realizada. Dependiendo del poder de negociación del empresario con la entidad financiera, el dinero que nos preste el banco será más caro o más barato.
No conocer el mercado al que se dirige la empresa, también es causa de fracaso en un porcentaje muy elevado. Se han conocido empresas privadas de prestigio, que al entrar en mercados con nuevos clientes – ayuntamientos, mancomunidades, diputaciones…etc- no han soportado la presión financiera y de liquidez a la que han sido sometidas. Estas empresas no han tenido la precaución de conocer formas de pago del nuevo cliente, ni su Periodo Medio de Maduración. Solo se tuvo en cuenta el volumen de negocio pero ¿ a que precio?.
En definitiva, no se pretende con los simples ejemplos del presente artículo, enseñar nada nuevo al empresario ya curtido en mil batallas. Pero sí hacerle ver –a los pequeños empresarios- que para ganar dinero en la empresa no solo basta con ser esclavo de uno mismo, ni trabajar duro en la actividad de explotación normal de la empresa. A veces y son muchas, hay que pararse un poco y pensar en el “papeleo”; recurrir a profesionales cualificados rentabilizando el asesoramiento recibido.
En la buena gestión, administración y control de un negocio, se encuentra una parte importante de productividad en la empresa. En otras palabras <<sabiendo “mover” los papeles de forma legal>>, también se puede ganar bastante dinero o al menos pasar menos agobios.

.-Entregadas también la 2ª promoción de 9 VPO, régimen Alquiler Opción a Compra en Hinojos
.- 19 VPO se entregaron definitivamente en la modalidad «Alquiler con Opción a compra» en Hinojos (Huelva). VALBEN ECONOMISTAS ASESORA Y GESTIONA EN HINOJOS (HUELVA) LA TRANSFORMACIÓN DE 19 VIVIENDAS DE RENTA LIBRE EN ( V.P.O.) VIVIENDAS PROTEGIDAS DE RÉGIMEN ALQUILER CON OPCIÓN A COMPRA. PLAN ANDALUZ CONCERTADO DE VIVIENDA Y SUELO 2008-2012. PROMOTOR: PROESUR LUNA S.L. C.I.F.: B-91.536.193
DIRECCIÓN: Avda. de los Ventolines, nº 17. C.P. 41.840 – Pilas (Sevilla)
UBICACIÓN PROMOCIÓN: C/ Cooperativa, 14 . Hinojos (Huelva)
EXPEDIENTE DE CALIFICACIÓN PROVISIONAL Y FECHA DE OBTENCIÓN: 21-PO-C-00-0004/09 de 22 de enero de 2008
PRECIO DE REFERENCIA POR M2 ÚTIL: Vivienda: 1.212,80 €/ M2 útil
Nº Viviendas Programa Sup. m2 Útiles Alquiler Mensual
4 Alquiler Opción Compra 66,85 236,47 €
1 Alquiler Opción Compra 65,55 231,87 €
1 Alquiler Opción Compra 44,22 156,42 €
1 Alquiler Opción Compra 67,67 239,37 €
4 Alquiler Opción Compra 65,74 232,54 €
1 Alquiler Opción Compra 65,41 231,38 €
3 Alquiler Opción Compra 64,69 228,83 €
1 Alquiler Opción Compra 42,77 151,29 €
1 Alquiler Opción Compra 45,15 159,71 €
1 Alquiler Opción Compra 47,30 167,32 €
1 Alquiler Opción Compra 61,84 218,75 €
Nota: Estas cantidades serán incrementadas con el IVA correspondiente.

REQUISITOS: Los vigentes para ser adjudicatario de vivienda Protegida en Alquiler con Opción de Compra. Niveles de renta superiores a 1 vez el IPREM e inferiores a 3.5 veces el IPREM.

.-Pendiente de adjudicar 2 viviendas VPO (Venta o ALquiler Opción a Compra).
La Junta de Andalucía autoriza  para la realización de contratos de alquiler con opción a compra de las viviendas que quedan pendientes de vender.

Transformación de Viviendas de Renta Libre en Viviendas de Protección Oficial en la modalidad Precio General.
El expediente de tramitación se encuentra en su primera fase de calificación, ante la Delegación de la Vivienda y Ordenación del Territorio de Sevilla.

DATOS DE LA PROMOCIÓN:
PROMOTOR: JEVISA ARRENDAMIENTOS S.L. C.I.F.: B41883604
DIRECCIÓN: C/ Ramón y Cajal, nº 8. CP.-41849. Aznalcázar (Sevilla)
UBICACIÓN PROMOCIÓN: C/ Las Campanas, nº 3 y C/ Corraleja, nº1. Aznalcázar (SEVILLA)
EXPEDIENTE DE CALIFICACIÓN PROVISIONAL Y FECHA DE OBTENCIÓN: 41-PO-G-00-0053/08 ; 16-03-2009
PRECIO MÁXIMO m2: 1.212,80 €/ M2 útil
6 Viviendas